В ноябре 2007 года Правительство Российской Федерации утвердило Правила выплаты Пенсионным фондом РФ правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета.
Безусловно, возникает вопрос: какая категория застрахованных лиц имеет накопительную часть в составе трудовой пенсии и что включает в себе понятие "средства пенсионных накоплений".

С начала пенсионной реформы, то есть с 2002 года, накопительная часть будущей пенсии формируется у застрахованных лиц - мужчин 1953 года рождения и моложе, а также женщин 1957 года рождения и моложе - за счёт страховых взносов, которые уплачивает работодатель, и дохода от их инвестирования. Также накопительные средства могут быть у индивидуальных предпринимателей независимо от возраста, если они уплачивали фиксированный платёж на накопительную часть будущей пенсии. Выплате правопреемникам подлежат именно те средства пенсионных накоплений, которые формируют накопительную часть будущей пенсии. Учет этих средств пенсионных накоплений ведется Пенсионным фондом Российской Федерации, который ежегодно информирует каждое застрахованное лицо о суммах накоплений, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета.

Прежде всего, нужно сказать, что выплата пенсионных накоплений производится в том случае, если застрахованному лицу не назначалась накопительная часть трудовой пенсии по старости или не производился перерасчет этой части пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений. Любой гражданин, за которого уплачиваются страховые взносы на накопительную часть пенсии, имеет право подать в пенсионный фонд заявление о распределении средств пенсионных накоплений. В этом заявлении указываются правопреемники, и устанавливается, в каких долях будут делиться между ними накопления в случае его смерти. В данном случае, застрахованное лицо может в качестве правопреемника указать даже того, с кем не состоит в родственных отношениях. Если застрахованное лицо такое заявление не оформляло, правопреемники определяются в соответствии с нормами законодательства. К правопреемникам первой очереди относятся дети, родители, супруг (супруга). Если правопреемников первой очереди нет, то получить накопления смогут правопреемники второй очереди. Например, бабушки, дедушки, родные братья, сестры, внуки.

Что нужно сделать правопреемнику, чтобы получить средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица?

Для реализации своего права правопреемникам нужно обратиться в управление Пенсионного фонда с заявлением и приложением необходимых документов, подтверждающих степень родства с умершим застрахованным лицом. Выплата пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной суммой в пенсионный фонд в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. При этом пенсионные накопления могут быть унаследованы только в том случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии. Причем, подавать заявление можно в любое управление Пенсионного фонда, независимо от места жительства как правопреемника, так и умершего застрахованного лица. Заявление можно подать лично или заказным письмом. Во втором случае отправляются не подлинники, а заверенные у нотариуса копии документов. По результатам рассмотрения заявлений, представленных правопреемниками, отделение ПФР принимает решение о выплате средств пенсионных накоплений. Если правопреемник не успел обратиться в Пенсионный фонд в течение данного срока, то он может восстановить в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений. И уже, имея на руках решение суда о восстановлении пропущенного срока, обратиться в Пенсионный фонд с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений.

Стоит отметить, что, если формирование накопительной части трудовой пенсии осуществлялось через негосударственный пенсионный фонд, правопреемникам необходимо обращаться в тот фонд, в который застрахованное лицо при жизни передавало свои пенсионные накопления.

Как и когда производится выплата пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного лица?

Средства пенсионных накоплений при принятии отделением ПФР решения о выплате распределяются пропорционально долям, определенным застрахованным лицом в его заявлении о распределении. При отсутствии такого заявления все средства делятся поровну между правопреемниками, подавшими заявления в органы ПФР. Каждому правопреемнику органами ПФР направляется копия решения о выплате средств пенсионных накоплений. Выплаты производятся отделением Пенсионного фонда по месту жительства умершего застрахованного лица.

Важно отметить, что с 1 января 2010 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, по которым выплачиваемые суммы пенсионных накоплений не облагаются налогом. Если раньше при выплате автоматически удерживался налог в 13% на доходы физических лиц, то теперь правопреемник застрахованного лица получит всю сумму пенсионных накоплений целиком. Более подробно ознакомиться с порядком наследования пенсионных накоплений, а также скачать бланки заявлений можно на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации в разделе "Выплата пенсионных накоплений правопреемникам".

В настоящее время нашим Управлением ПФР  налажена работа по приему заявлений от застрахованных лиц о распределении средств пенсионных накоплений и заявлений от правопреемников умерших застрахованных лиц о выплате средств пенсионных накоплений.